Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden MaRisk-Öffnungsklauseln 2. Auflage: Prüfungsvorbereitende Dokumentation
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Im Sommer 2009 hat die Bankenaufsicht die zweite Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht, wobei unter dem Eindruck der Finanzkrise teilweise erhebliche Änderungen eingearbeitet worden sind. Inzwischen wurde nachgebessert und es ist eine weitere MaRisk-Novelle veröffentlicht worden. Dennoch stehen den Instituten weiterhin zahlreiche (neu geschaffene) Öffnungsklauseln und Gestaltungsspielräume zur institutsindividuellen MaRisk-Umsetzung zur Verfügung. Die Abwägung zwischen Umsetzungsaufwand und Erleichterungswirkung einzelner Klauseln sind daher nicht nur einmalig, sondern fortlaufend zu prüfen. Darüber hinaus ist die Inanspruchnahme und entsprechende Dokumentation von MaRisk-Öffnungsklauseln inzwischen Bestandteil nahezu jeder §?44"KWG-Sonderprüfung. Erfahrene interne Revisoren aus Banken und Sparkassen sowie externe Prüfer setzen sich sowohl mit den neuen und beibehaltenen als auch weggefallenen MaRiskÖffnungsklauseln auseinander. Dabei beleuchten sie kritisch die Inanspruchnahme und prüfungsfeste Dokumentation möglicher Öffnungsklauseln und klopfen die vorhandene Umsetzung auf Optimierungspotenziale ab. Aussagekräftige Checklisten am Ende der jeweiligen Kapitel geben eine wertvolle Unterstützung für die Prüfungspraxis. Es werden u. A. die folgenden Ermessensspielräumen untersucht: ? Zur Wahrnehmung von Öffnungsklauseln bei Einstufung in (nicht) wesentliche Risikoarten. ? Begründung für Nichtberücksichtigung wesentlicher Risiken im Risikotragfähigkeitskonzept. ? Begründung geeigneter Stresstests unter Beachtung der strategischen Ausrichtung und des wirtschaftlichen Umfelds des Instituts in Abhängigkeit von Geschäfts-, Risikostrategie und Risikotragfähigkeit. Weitere Informationen zum Buchinhalt sowie zu ähnlichen Fachbüchern finden Sie auf www.fc-heidelberg.de, Gebundene Ausgabe, Ausgabe: 2, Label: Finanz Colloquium Heidelberg, Finanz Colloquium Heidelberg, Produktgruppe: Book, Publiziert: 2011-04, Studio: Finanz Colloquium Heidelberg, Verkaufsrang: 1237405.

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Im Sommer 2009 hat die Bankenaufsicht die zweite Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht, wobei unter dem Eindruck der Finanzkrise teilweise erhebliche Änderungen eingearbeitet worden sind. Inzwischen wurde nachgebessert und es ist eine weitere MaRisk-Novelle veröffentlicht worden. Dennoch stehen den Instituten weiterhin zahlreiche (neu geschaffene) Öffnungsklauseln und Gestaltungsspielräume zur institutsindividuellen MaRisk-Umsetzung zur Verfügung. Die Abwägung zwischen Umsetzungsaufwand und Erleichterungswirkung einzelner Klauseln sind daher nicht nur einmalig, sondern fortlaufend zu prüfen. Darüber hinaus ist die Inanspruchnahme und entsprechende Dokumentation von MaRisk-Öffnungsklauseln inzwischen Bestandteil nahezu jeder §?44"KWG-Sonderprüfung. Erfahrene interne Revisoren aus Banken und Sparkassen sowie externe Prüfer setzen sich sowohl mit den neuen und beibehaltenen als auch weggefallenen MaRiskÖffnungsklauseln auseinander. Dabei beleuchten sie kritisch die Inanspruchnahme und prüfungsfeste Dokumentation möglicher Öffnungsklauseln und klopfen die vorhandene Umsetzung auf Optimierungspotenziale ab. Aussagekräftige Checklisten am Ende der jeweiligen Kapitel geben eine wertvolle Unterstützung für die Prüfungspraxis. Es werden u. A. die folgenden Ermessensspielräumen untersucht: ? Zur Wahrnehmung von Öffnungsklauseln bei Einstufung in (nicht) wesentliche Risikoarten. ? Begründung für Nichtberücksichtigung wesentlicher Risiken im Risikotragfähigkeitskonzept. ? Begründung geeigneter Stresstests unter Beachtung der strategischen Ausrichtung und des wirtschaftlichen Umfelds des Instituts in Abhängigkeit von Geschäfts-, Risikostrategie und Risikotragfähigkeit. Weitere Informationen zum Buchinhalt sowie zu ähnlichen Fachbüchern finden Sie auf www.fc-heidelberg.de, Gebundene Ausgabe, Ausgabe: 2, Label: Finanz Colloquium Heidelberg, Finanz Colloquium Heidelberg, Produktgruppe: Book, Publiziert: 2011-04, Studio: Finanz Colloquium Heidelberg, Verkaufsrang: 918763.

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